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稅收籌劃的方法和步驟

發布時間:2018-11-15
關于稅收籌劃的方法,主要有在多種納稅方案中進行選擇利用優惠政策、特定條款的使用,以及稅負轉嫁。企業在生產經營活動中,往往面臨著多個納稅方案,不同的方案稅負程度不同,有時相差很大。如何在眾多方案中選擇最優者,就需要企業樹立稅收觀念,進行必要的籌劃。投資籌劃。在對外投資時,可以買股票,也可以買國債或企業債券。買國債取得的利息收入,稅法規定免繳企業所得稅;買企業債券取得的利息收入是稅前收入,應繳企業所得稅;買股票取得的股利為稅后收入,免繳企業所得稅,但股票投資風險大,收益也大。因此,在進行稅收籌劃時,應全面綜合考慮三者比例。再如企業想要擴大規模,增加投資,是建廠房、購買設備還是走兼并道路也需進行一番籌劃。稅法規定,盈利企業收購虧損企業,可以合并財務報表,在五年內可以用虧損企業的累積虧損來抵消盈利,減少稅負,節約現金支出。這就是為什么目前許多企業收購、兼并那些破產、虧損企業的一個原因。
機構設置籌劃。企業設立分支機構有分公司和子公司兩種形式。分公司不是獨立法人,只就流轉稅在所在地繳納,利潤由總公司合并納稅;子公司是獨立法人,其所得稅計征獨立進行,并有權享受國家賦予的稅收優惠。若投資國的企業所得稅稅率較所在國高,則可選擇分公司;反之,則可選擇子公司。融資籌劃。企業融資渠道主要有兩種:權益資金和借入資金,兩者應有個合適的比例。權益資金需要支付股息,股息要從稅后利潤中支付,成本較高;借入資金需要支付利息,可以納入管理費用,在稅前扣除。當稅率較高時,借入資金的抵稅功能較明顯,故企業在融資籌劃時,應綜合考慮。

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